לאחר עשרות שנים בהן שימשו הבנקים הזרים, בעיקר בשוויץ, כמקלט מושלם להסתרת "הון שחור" תחת מעטה הסודיות הבנקאית, בשנה החולפת הפכו חשבונות אלו לחשופים ופגיעים הרבה יותר. מנגד, רשות המסים בישראל ניצבה חשופת שיניים, מחכה לטרף שיצא ממחילתו. כך מצאו עצמם בעלי חשבונות בלתי מדווחים רבים מבולבלים, חרדים ואובדי עצות. רבים מהם "התגלגלו" למצב זה, לאחר שירשו או קיבלו במתנה כספים מחשבונות ישנים מאוד של קרובי משפחתם, בעוד שחלקם הגדול זוכה לתשואה אפקטיבית זניחה על כספם, לאחר שהבנקים בחו"ל דאגו לנגוס ברווחים המועטים שכבר הופקו באמצעות עמלות שונות ומשונות.
הלחץ על בעלי החשבונות הבלתי מדווחים בחו"ל החל עם חתימת ממשלת ישראל על הסכמי החלפת מידע, המאפשרים לרשות המסים בישראל לקבל מידע מבנקים בחו"ל ביחס לחשבונות המוחזקים על-ידי תושבי ישראל.
עליית המדרגה הבאה ארעה לפני מספר חודשים, וזאת על רקע פניות שביצעו מרבית הבנקים הזרים הגדולים ללקוחותיהם הישראלים, בדרישה נחרצת להציג בפניהם אישורים מוסמכים המעידים כי חשבונותיהם דווחו לרשות המסים בישראל כדין. בהיעדר אישור כאמור, נדרשו הלקוחות הישראלים לסגור את חשבונותיהם לאלתר. אם לא די בכך, במרבית המקרים הבנקים הזרים לא נאותו להשיב ללקוחותיהם את כספם במזומן, אלא בהעברה בנקאית לחשבון בנק אחר על שם הלקוחות בלבד. דרישה זו התגלתה כמורכבת, מאחר והבנקים בעולם נתונים כיום בלחץ הולך וגובר בעקבות התרבות הרגולציה הבין-לאומית שנועדה להילחם בהון השחור, ורבים מהם אינם מוכנים לקבל כספים מחשבונות בנק שנסגרו, לפי שייווכחו כי מדובר בחשבונות שדווחו לרשויות המס הרלוונטיות.
הקש ששבר את גבם של בעלי חשבונות בלתי מדווחים רבים היה פרסום החקירה הסמויה והמסועפת של רשות המסים, במסגרתה נעצר מר רוני אליאס מבנק UBS, שכעליו מידע רב ומפליל ביחס לבעלי חשבונות רבים. מידע זה הוביל לחקירתם ומעצרם של 28 חשודים עד היום, כאשר, לטענת רשות המסים, נמצא ברשותה מידע מפליל אודות עשרות רבות של אזרחים ישראלים נוספים, המחזיקים בחשבונות בנק בלתי מדווחים בשוויץ, גדולים וקטנים כאחד.
עם התגברות הלחץ, ולאור "השקיפות" הבנקאית המתפשטת, הבינו בעלי חשבונות בלתי מדווחים רבים, כי הגיעה השעה "לנקות שולחן" ולהסדיר את חבות המס שלהם בישראל. ואכן, במהלך שנת 2014, ובמיוחד בחודשים האחרונים, היינו עדים לזרם בלתי נתפס של בעלי חשבונות בלתי מדווחים, אשר החליטו שהם רוצים "לישון בשקט" והחלו בהליך גילוי מרצון בישראל. על אף שרבים מהם נכנסו להליך זה בצעדים מהוססים, הם הופתעו לגלות כי מדובר בתהליך ידידותי יחסית, שנעשה כיום באופן אנונימי לחלוטין, ובמהלכו אין כל אינטראקציה ישירה בין האזרח לרשות המסים. ועוד, בזכות טיפול מקצועי, מסור ומדוקדק שקיבלו, חויבו מרבית הנישומים שנכנסו להליך זה בתשלום מס בסך של 5%-12% מהון החשבון, מחיר סביר בהחלט לניקוי השולחן עם הגילוי.
הוראת הביצוע החדשה שפורסמה זה עתה ביום 8 בדצמבר 2014 בעניין נוהל גילוי מרצון החדש האנונימי וכן נוהל הגילוי מרצון השמי לחשבונות קטנים עד 2 מיליון ₪ רק מחזקים את האפשרות לסיים את העניין במהירות וביעילות.
חשוב לזכור, כי כל עוד לא הוסדרה חבות המס בישראל, נמנעים מרבית מבעלי החשבונות הבלתי מדווחים מלעשות שימוש במהותי בכספים, בעוד שלאחר ההסדרה הם יכולים לעשות בהם כאוות נפשם, לרבות העברתם לישראל, ורבים מהם אכן השכילו לנקות את השולחן וליהנות סוף סוף מהכספים שהוחבאו במחשכים וסבלו "ממס אפקטיבי" בהיעדר שימוש של 100% במשך שנים רבות.
הכותבים הינם ממחלקת המיסים במשרד עו"ד ש. הורוביץ ושות'.
